Notas: Presentación...Claudia Plazas Molina y Mauricio A. Plazas Vega...13…Presentación...Carolina Rozo Gutiérrez...15…Presentación...Ricardo Hernán Medina Rico...17…Presentación...19…Adrián Rodríguez Piedrahita…Carta homenaje...Juan Rafael Bravo Gaviria...21…Carta homenaje...Alberto Múnera Cabas...23…El principio de la unidad del derecho en la cosa tributaria...Arturo Acosta Villaveces...25…1. Sentencia del 14 de mayo de 2022, proferida por el Consejo de Estado de la República de Colombia, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta, expediente 24922, C.P. Myriam Stella Gutiérrez Argüello…27…1.1. El caso objeto de estudio…27…1.2. La norma tributaria en concreto…28…1.3. La posición de la sentencia analizada…28…1.4. La temática al amparo del principio de la unidad del derecho…29…2. Sentencia del 6 de mayo de 2021, proferida por el Consejo de Estado de la República de Colombia, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta, expediente 25291, C.P. Julio Roberto Piza Rodríguez…30…2.1. El caso objeto de estudio…30…2.2. La posición de la sentencia analizada…31…2.3. Crítica desde la perspectiva de la unidad del derecho…31…Algunas apuntaciones sobre la legislación del IVA... Vicente Amaya Mantilla…35…1. Los responsables sin personería jurídica…37…2. Los “no responsables” agentes de retención del IVA…40…3. Los responsables por prestación de servicios desde el exterior…42…4. La facturación en los retiros…42…Reforma Tributaria estructural…Horacio Enrique Ayala Vela...45…1. La voluntad política…46…2.1. Justicia y equidad…48…2.2. Progresividad…48…2.3. La progresividad en Colombia…50…2.4. El Impuesto de Patrimonio…51…2.5. Impuesto a los dividendos…52…2.6. Eficiencia…52…2.7. Certeza y simplicidad…54…2.8. Seguridad jurídica…55…2.9. Neutralidad…56…El principio de prevalencia del derecho sustancial... Juan de Dios Bravo González…59…Las expensas necesarias...Francisco Bravo González...69…Algunas reflexiones en torno al entendimiento de los principios de igualdad y equidad…Paul Cahn-Speyer Wells...75…1. La equidad y la igualdad desde la perspectiva de la Constitución Política y de la jurisprudencia constitucional…76…1.1. Breve referencia a su consagración en el campo de la tributación…76…1.2. La equidad en el campo de los impuestos y la hacienda pública…77…1.3. La Constitución y la jurisprudencia colombianas omiten referirse y consagrar efectos específicos a la responsabilidad del Estado en la aproximación al logro de la equidad…78…1.4. Relato abreviado de la diferencia entre los principios de igualdad y equidad en la jurisprudencia constitucional colombiana y frente a las diferentes concepciones políticas…79…2. Algunos parangones entre diversas concepciones políticas, económicas y sociales en torno a la equidad y la igualdad…81…2.1. Thomas Piketty vs Don Watkins y Yaron Brook…81…3. Necesidad de un entendimiento moderno de alguna forma para regular las concepciones clásicas de igualdad y equidad…84…4. El uso indebido de los ideales de justicia, igualdad y equidad…86…Las Sentencias de Unificación jurisprudencial de la Sección Cuarta del Consejo de Estado...Stella Jeannette Carvajal Basto…87…1. Antecedentes de las sentencias de unificación jurisprudencial…87…2. Sentencias de unificación jurisprudencial en la Constitución Política de 1991…89…3. Sentencias de unificación jurisprudencial proferidas por la Sección Cuarta del Consejo de Estado…93…3.1. Sentencias de unificación jurisprudencial sobre la interpretación y el alcance de las normas tributarias…94…3.2. Sentencias de unificación jurisprudencial sobre la aplicación de normas tributarias…95…Conclusiones…96…El pago de lo no debido en el Derecho Tributario Colombiano...Lucy Cruz de Quiñones...99…1. Obligación de carácter legal…102…2. Efectos de la sentencia que declara la nulidad de una norma tributaria…105…3. Pago de contado o sin plazos…106…4. El plazo legal para la devolución al contribuyente del pago de lo no debido es de 50 días siguientes a la presentación en debida forma de la solicitud, según lo establecido en los artículos 855 del Estatuto Tributario Nacional…107…5. Se causa actualización del capital debido e intereses corrientes dentro del período anterior a la solicitud de la devolución, según las normas del código civil…111…6. Una nota final sobre la prescripción de la acción…117…La vigencia del Estado Hobbesiano...Edgar Alfredo Garzón Saboya...123…1. La teoría original de Thomas Hobbes…123…2. La crisis actual…125…3. La respuesta del derecho y nuestra jurisprudencia…126…4. La seguridad y la libertad…128…Conclusión…130…Limitaciones de orden constitucional para la supresión o limitación de beneficios o incentivos tributarios...Juan Pablo Godoy Fajardo...131…1. Tipología de beneficios tributarios…132…1.1. Beneficios tributarios genéricos…133…1.2. Beneficios tributarios específicos y concretos…133…2. La posibilidad de derogar, modificar o sustituir beneficios tributarios…134…2.1. Beneficios tributarios genéricos…134…2.2. Beneficios tributarios concretos y específicos…136…3. Desarrollo jurisprudencial del régimen de transición…139…3.1. Las expectativas legítimas…140…3.2. Los derechos adquiridos…143…Anexo 1…146…1.1. Beneficios derogados…146…1.2. Beneficios limitados…160…Anexo 2…173…Perspectivas del Dr. Bravo Arteaga desde la jurisprudencia del Consejo de Estado...Myriam Stella Gutiérrez Argüello...177…Del Régimen Tributario y la capacidad de pago. De la justicia y la equidad. Reflexiones para Colombia...Luis Miguel Gómez Sjöberg...199…1. Presentación…199…2. Reflexiones…203…El concepto de tributo en el arbitraje de inversión...Catalina Hoyos Jiménez...211…1. La regulación de asuntos tributarios en los tratados bilaterales y multilaterales de inversión (TBI y TMI)…212…2. El significado de palabras como medidas impositivas, impuestos, asuntos tributarios y medidas tributarias en los tribunales arbitrales…216…2.1. Impuestos, medidas impositivas, asuntos tributarios, asuntos de tributación y medidas tributarias…217…2.2. Abusos del poder de gravar: una nueva teoría de sustancia sobre forma aplicada a las medidas estatales…221…2.3. ¿Definiciones internacionales o locales de “impuesto”?, ¿”medidas tributarias” o “cuestiones tributarias”?...226…2.4. ¿El término “impuestos” cubre los impuestos directos e indirectos?...227…2.5. ¿Los términos “asuntos tributarios” y “cuestiones tributarias” cubren cuestiones relativas a sanciones y debido proceso?...228…2.6. ¿Cómo tratar otras “prestaciones pecuniarias de carácter obligatorio” que difieren de las medidas impositivas tradicionales?...229…La aplicación de avances tecnológicos y de inteligencia artificial en la Fiscalización Tributaria…Alfredo Lewin Figueroa...233…1. Aplicación de la Inteligencia Artificial en la Administración de Impuestos…236…2. La aplicación y uso de la inteligencia artificial en el caso de Colombia…238…3. Amenazas, Riesgos y Desafíos en la Aplicación de la Inteligencia Artificial en Fiscalización de Impuestos…240…4. Jurisprudencia y doctrina…241…Conclusiones y Recomendaciones…242…La declaración de voluntad...Álvaro Mendoza Ramírez...245…Los principios del código del valor de la Organización Mundial del Comercio...Germán Pardo Carrero...255…1. Los principios generales del código…259…2. Principio de transparencia…259…3. Principio para la interpretación y aplicación uniforme…260…4. Principio de la preeminencia…260…5. Principio de prelación…261…6. Principio de compatibilidad con los usos comerciales…262…7. Principio de neutralidad…263…8. Principio de tipicidad o seguridad jurídica…264…8.1. Derecho de la aduana de comprobar veracidad…265…8.2. Explicación de las razones de la administración…267…8.3. Recursos en vía administrativa y judicial…267…8.4. Información entregada…268…8.5. Garantía…268…Conclusiones…269…El ilustrado neogranadino Francisco José de Caldas y Tenorio, “el sabio” (1768-1816)…Mauricio A. Plazas Vega…271…Tributación de las reorganizaciones empresariales...Mauricio Piñeros Perdomo...285…1. Precisión terminológica…285…2. Análisis de las reorganizaciones empresariales gravadas y no gravadas desde la perspectiva de los Intervinientes…286…3. Análisis de la regulación colombiana desde la óptica de los intervinientes en las reorganizaciones empresariales…287…3.1. Reflexión previa…288…3.2. Posición de la sociedad absorbida o escindente…289…3.3. Posición de los accionistas de la sociedad absorbida o escindente: la continuidad en el interés o participación de los socios…295…3.4. Aportes en especie…298…4. Conclusiones…300…Interpretación de las normas en la jurisprudencia tributaria...Julio Roberto Piza Rodríguez...303…1. Criterios hermenéuticos aplicables a la interpretación de normas tributarias…305…1.1. Interpretación económica…306…1.2. In dubio contra Fiscum…307…2. Métodos tradicionales de interpretación…308…2.1. Interpretación gramatical…310…2.2. El sistema normativo como contexto…313…2.3. La finalidad del sistema tributario…316…2.4. El método histórico para identificar la ratio legis…319…Una nota de historia económica: la implantación del curso forzoso en Colombia…Juan Camilo Restrepo Salazar...323…1. Los debates en torno a la moneda…324…2. La libre estipulación…324…3. El papel moneda como título de deuda…326…4. El Banco Nacional…328…5. El dogma de los doce millones…329…6. Las emisiones clandestinas…331…Conclusiones…333…Divagaciones sobre la ética en la conducta humana...Cesáreo Rocha Ochoa...335…Análisis crítico del principio de equidad tributaria...Juan Guillermo Ruiz Hurtado...341…1. Análisis constitucional y doctrinal del principio de equidad tributaria…342…2. Interpretación sobre la prevalencia del principio constitucional de equidad…347…Conclusiones…349…Contribución de obra pública y principio de seguridad jurídica...Ruth Yamile Salcedo Younes…351…1. Tipología del gravamen…352…2. Elementos esenciales de la obligación tributaria…353…2.1. Hecho generador…353…2.2. Base…355…2.3. Tarifa…355…2.4. Sujeto activo…355…2.5. Sujeto pasivo…355…3. Aplicación de la contribución de obra pública sobre los contratos suscritos por entidades estatales cuyo régimen no es el de la Ley 80 de 1993 y cuyo objeto son obras materiales referidas a los contratos de exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables…356…3.1. Sentencias anteriores a la Sentencia de Unificación SU 22473 de 25 de febrero de 2020…356…3.2. Sentencia de Unificación SU 22473 de 25 de febrero de 2020 del Consejo de Estado…360…3.3. La sentencia de unificación y los principios de seguridad jurídica y confianza legítima…364…4. Comentarios finales: responsabilidad del contribuyente por el pago de la contribución de obra pública…366…Conclusiones…369…El sujeto constitucional y la tributación internacional: un breve análisis del modelo de la OCDE para los convenios de doble imposición a la luz de la Constitución Política colombiana...Carlos Ariel Sánchez Torres…373…1. El sujeto constitucional: desde la filosofía moral kantiana hasta la pluralidad, heteronomía y solidaridad…374…2. La expresión del sujeto constitucional en el gasto público social: una vocación fuertemente limitada por el modelo de la OCDE para los convenios de la doble imposición…379…Conclusión…385…La protección de inversiones en el arbitraje por las actuaciones de la autoridad tributaria...Jaime Humberto Tobar Ordóñez…387…Introducción…387…1. La razón de la protección de inversiones mediante arbitraje…388…2. El alcance de la protección de los tratados suscritos por Colombia…389…3. El Estado como sujeto de las obligaciones internacionales de protección de las inversiones…391…4. Los estándares de protección de los inversionistas y su tratamiento en laudos arbitrales en materia de arbitraje de inversión…392…4.1. Expropiación indirecta…392…4.2. Trato nacional…397…4.3. Trato justo y equitativo…398…Conclusiones…399…¿Hay retroceso en el derecho laboral?...Germán G. Valdés Sánchez...401…1. Esencia del vínculo laboral…403
