Inventario Documental

Notas: Presentación…IX…Álvaro Andrés Díaz Palacios/Líneas jurisprudenciales 2024…XI/DERECHO TRIBUTARIO…Análisis jurisprudencial de la valoración probatoria respecto de los pasivos en el impuesto sobre la renta…1…Lorena Londoño García/Realidad de las operaciones como premisa fundamental para la aceptación de costos y deducciones …17…Javier Eduardo Orozco Ustáriz/Últimas tendencias jurisprudenciales sobre la amortización del crédito mercantil…35…Alejandro Sotello Riveros/Jurisprudencia reciente en materia de precios de transferencia…45…Carlos Alfredo Botía Díaz/Análisis crítico de la jurisprudencia del Consejo de Estado en materia de aplicación de convenios para evitar la doble imposición…71…Juan Sebastián Torres Richoux/Abuso de las formas jurídicas – prevalencia de la sustancia sobre la forma en materia tributaria…87…Álvaro Andrés Díaz Palacios/Definición jurisprudencial del alcance de los requisitos para aplicar la exención de IVA por exportación de servicios…101…Mateo Medrano Amarillo/Análisis jurisprudencial de la carga probatoria en la demostración de la realidad económica para efectos de la determinación del IVA…113…Óscar Munévar Ruiz/El impuesto al patrimonio – Existencia de doble tributación (Decisión 578 de la Comisión de la Comunidad Andina)…127…Andrés Felipe Velásquez Reyes/Prueba de territorialidad en materia del impuesto de industria y comercio…145…Carlos Alberto Lemos Rodríguez/El impuesto de industria y comercio en la venta de derechos fiduciarios…161…Ángela Liliana Sánchez Rojas/Desarrollo jurisprudencial del impuesto predial unificado en el año 2024…171…Manuela Orozco Jiménez/¿El término para solicitar la devolución y/o compensación de un anticipo del impuesto de delineación urbana que se constituye en un pago de lo no debido por ausencia de hecho generador, se debe contabilizar desde la fecha de su pago o desde la presentación oportuna de la declaración del tributo o del vencimiento para declarar? …181…Camilo Francisco Caycedo Tribín/Notificación del acto de plusvalía sin documento técnico soporte y exigibilidad del tributo frente al aprovechamiento urbanístico potencial: un análisis jurisprudencial…193…Andrea Monsalve Torres/Aplicación de la sentencia de unificación en materia de alumbrado público: la consolidación de los elementos esenciales…209…Stefanía Obregón González/Contribuciones parafiscales y potestad tributaria: hacia un modelo de fiscalización razonable…227…Abel Cupajita Rueda/Implicaciones derivadas de la configuración de una situación jurídica consolidada. Alternativas de defensa de los derechos de los contribuyentes…249…Jorge Camilo Paniagua Hernández/Procedimiento – Valor probatorio de declaraciones ineficaces…261…Juan Carlos Vinasco Escarria/Alcance y efectos jurídicos de la autonomía entre el proceso de determinación del impuesto y la sanción por devolución o compensación improcedente…281…Paula Elena Villa Peláez/Necesidad de que la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., reglamente y use efectivamente el medio de notificación electrónica de manera prevalente…301…Jimena Marroquín Aponte/Principio de irretroactividad. Sanción por no enviar información…319…Diego Andrés Moreno Daza/Solicitudes de devolución por pagos en exceso o por pagos de lo no debido: dirección de notificaciones, falta de corrección de la declaración y término para solicitar la devolución…329…Diego Fernando Rodríguez Barrera/Análisis y comentarios sobre la Sentencia de Unificación SUJ-4-005 y sus implicaciones prácticas frente al mecanismo de revocatoria directa de los actos administrativos…343…Daniel Octavio Morales Velásquez/DERECHO ADUANERO Y COMERCIO EXTERIOR…La compatibilidad entre el derecho interno y los tratados de libre comercio en la jurisprudencia del Consejo de Estado…355…Tomás Barreto Ramírez/Aplicación de normas nacionales aduaneras que restringen la importación de mercancías en operaciones de tránsito aduanero regidas por el derecho comunitario andino…371…Juan Manuel Camargo González/Clasificación arancelaria: una revisión jurisprudencial…387…Daniel Gómez González/El último recurso y los precios de referencia…399…Silvia Paula González Anzola y Kiara Rochel Galeano/Agotamiento del valor asegurado por pago del garante y modificaciones de las condiciones de la garantía cuando ha sido afectada en su valor garantizado…413…Adriana Grillo Correa/Análisis jurisprudencial: aprehensión de mercancías…419…Camilo Castrillón Velasco/ANÁLISIS CUANTITATIVO…Sentencias año 2024…431…Álvaro Andrés Díaz Palacios y Nicolás Potdevin Stein

Notas: Introducción…11/Reflexiones breves acerca de los medios y los fines en materia de la constitucionalidad de la reforma tributaria…Diego Quiñones Cruz…1. Repaso de algunos aspectos de la reforma tributaria que plantean dudas de constitucionalidad…17…Conclusión…23…Bibliografía…24/Límites a la facultad de imposición…Juan Guillermo Ruiz Hurtado…1. El constitucionalismo como límite a la facultad de imposición…26…2. Los principios constitucionales tributarios como límites a la potestad impositiva…28…3. Interpretación particular del principio de equidad en materia tributaria…31…4. Tasa efectiva de tributación…33…Conclusiones…34…Bibliografía…36/Análisis macroeconómico de la Ley 2277 de 2022: ¿Era necesaria la Reforma? …Daniel Bulla Berdugo y Luis Miguel Jiménez Cifuentes…1. Coyuntura…40…2. Crecimiento económico…41…3. Inflación…42…4. Tasa de intervención…43…5. Mercado financiero…44…6. Mercado cambiario…45…7. Política fiscal…45…8. Deuda Pública…47…9. Perspectivas para el 2023…47…10. Perspectivas gasto fiscal 2023…48…11. Impactos de la Reforma Tributaria…50…12. Impactos sociedades: sector minero energético…51…13. Impactos personas naturales…53…Conclusiones…54/Modificaciones al régimen de personas naturales y régimen Simple de Tributación…Andrés Bermúdez Duchamp…1. Contextualización: el impuesto sobre la renta de las personas naturales…59…2. El sistema cedular…61…2.1. Depuración cedular…61…2.2. Agregación de rentas líquidas gravables y unificación de tarifas…78…3. El Régimen simple de tributación…81…3.1. Sujetos pasivos del simple…82…3.2. Sujetos que no pueden optar por el régimen simple de tributación…84…3.3. Tarifas del régimen simple…84…3.4. Anticipo bimestral del régimen simple…87…3.5. Declaraciones del régimen simple que se entienden como no presentadas…90…3.6. Descuento por GMF…91…Conclusiones…92…Bibliografía…94/Análisis de los principales impactos de la Ley 2277 de 2022 en la tributación de personas jurídicas…Catalina Amarís Fernández…Resumen…95…Introducción…96…1. La implementación de una tasa mínima de tributación en el impuesto sobre la renta…98…1.1. La tasa de tributación depurada incluida en el parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario…98…1.2. Un análisis crítico de la medida…100…2. El aumento en la tarifa de tributación de algunos sectores económicos…103…2.1. Aumento de la tarifa del impuesto sobre la renta para las empresas del sector hidrocarburos…103…2.2. Sobretasa temporal para los generadores de energía eléctrica a través de recursos hídricos…106…3. Prohibición de la deducción de regalías pagadas en la explotación de recursos naturales no renovables…109…3.1. Los antecedentes de la norma y su contenido…109…3.2. Análisis de la norma…109…4. La creación de una regla de presencia económica significativa…112…4.1. La presencia económica significativa a la luz de la Reforma…113…4.2. La regla adoptada por la Reforma no atiende a los estándares que han sido discutidos a nivel internacional, y genera dudas respecto de su constitucionalidad…114…5. La eliminación de beneficios tributarios, con una cláusula general de transición…119…6. Conclusiones y recomendaciones…122…6.1. Conclusiones…122…6.2. Recomendaciones…123…Bibliografía…124/Tributación al capital: imposición a los dividendos, patrimonio y ganancias ocasionales…Cristina Stiefken Arboleda…1. Impuesto a los dividendos…131…1.1. Inobservancia del principio de neutralidad…134…1.2. Inobservancia del principio de capacidad contributiva…136…1.3. Interacción de la tasa mínima de tributación del 15% con el impuesto a los dividendos…139…1.4 Dividendos recibidos de sociedades extranjeras…141…2. Impuesto al patrimonio…141…2.1. Sujetos pasivos…142…2.2. Hecho generador…144…2.3. Base gravable…144…2.4. Tarifa…144…2.5. Efectos nocivos del impuesto al patrimonio sobre el ahorro y la inversión…145…2.6. Pérdida de competitividad…145…3. Impuesto de ganancia ocasional…147…3.1. Efectos de aumentar la tarifa de ganancia de capital: experiencia internacional…150…3.2. Efectos de aumentar la tarifa de ganancia ocasional: experiencia local…151…4. Conclusiones y recomendaciones…152…Bibliografía…154/Impuesto al patrimonio 2023. Una visión sobre el proceso legislativo…Ana María López Murillo y Rodrigo Castillo Cottin…1. Desarrollo histórico…159…1.1. Primera etapa 1935 a 1989…159…1.2. Segunda etapa: desde el año 2002…160…2. Elementos del impuesto e inconsistencias presentadas durante su debate…162…2.1. Sujeto pasivo…162…2.2. Base gravable…163…2.3. Causación – Atemporalidad…168…Conclusiones…169…Bibliografía…170/Impactos en la economía digital del nuevo concepto de presencia económica significativa…María Mercedes Hoyos Castro…1. Aproximación al concepto de presencia económica significativa…174…1.1. Introducción de la figura por parte de la OCDE…175…2. Presencia económica significativa en el ámbito de derecho internacional…180…2.1. PES en Israel…180…2.2. PES en India…181…2.3. PES en Nigeria…183…3. Introducción al ordenamiento colombiano…184…3.1. Evolución del régimen PES en la reforma…184…3.3. Reglamentación de PES para 2023…188…Conclusiones y recomendaciones…192…Bibliografía…193/Principales retos para el comercio exterior derivados de la Reforma Tributaria 2022…María Paula Sánchez Niño…1. Zonas francas…196…1.1. Nociones generales…196…1.2. Modificaciones introducidas por Reforma Tributaria (Ley 2277 de 2022)…197…1.3. Transición y vigencia…203…1.4. Compatibilidad con la normativa internacional: OMC…206…1.5. Retos en la aplicación de la norma…208…2. Presencia económica significativa…209…3. Facultades extraordinarias al presidente de la República para expedir el régimen sancionatorio aduanero y de decomiso de mercancías…212…4. IVA en Importaciones de la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes…214…Conclusiones y recomendaciones…217…Bibliografía…218/Impuestos Ambientales en la Reforma Tributaria de 2022. Especial énfasis en el análisis del impuesto al Carbono…María Catalina Plazas Molina…Introducción…221…1. Impuesto nacional al carbono…222…1.1. Antecedentes del impuesto nacional al carbono…222…1.2. Principales cambios introducidos por la reciente reforma tributaria al impuesto nacional al carbono…225…2. Impuesto Nacional Sobre Productos Plásticos De Un Solo Uso Utilizados Para Envasar, Embalar o Empacar Bienes…235…2.1. Antecedentes sobre gravámenes al plástico…235…2.2. Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes. Motivación y características…236…Conclusiones y recomendaciones…240…Bibliografía…242/Impuestos Saludables en Colombia: los retos de implementar nuevos impuestos…Daniela Rivas Quintero…1. Los motivos para introducir en Colombia los impuestos saludables…246…2. El debate en el Congreso…248…Argumentos a favor…248…Argumentos en contra…249…3. Los retos de la Administración y los contribuyentes…250…3.1 Hecho generador ¿amplio o limitado?…250…3.2 Exenciones…251…3.3 Definiciones abiertas que van a requerir precisión o interpretación…252…3.4 Obligaciones de veracidad…252…3.5 Recaudo de información y desafíos en la fiscalización…253…4. Conclusiones y recomendaciones…254…Bibliografía…254/Procedimiento, delitos tributarios y amnistías…César Camilo Cermeño Cristancho…1. Un cambio de paradigma: la determinación oficial del impuesto sobre la renta…260…2. Menos persuasión y más represión en los delitos tributarios…264…3. Las amnistías, las Arya Stark de las reformas…268…4. Una reforma radical al artículo 651 del Estatuto Tributario…273/Comentarios al margen sobre la vigencia, derogatorias, concordancias y otras normas relevantes que incluyó la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022…Javier Blel Bitar…1. Consideraciones iniciales sobre la entrada en vigencia de la Ley 2277 de 2022…276…1.1. Reglas de vigencia contenidas en el artículo 96 de la Ley 2277 de 2022…277…1.2. Consideraciones entorno a la posibilidad de aplicar retroactivamente algunas de las normas contenidas en la Ley 2277 de 2012…278…1.3. Reglas especiales de vigencia sobre algunas normas expedidas con anterioridad a la Ley 2277 de 2022…281…1.4. Reglas especiales de vigencia cuando existen derechos adquiridos…282…2. Consideraciones entorno a algunas de las normas que derogó la Ley 2277 de 2022…283…2.1. Normas derogadas que se relacionan con el impuesto sobre la renta…283…2.2. Otras disposiciones contenidas en el Estatuto Tributario…284…Conclusión…285 Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022…287

Notas: Presentación…5/Prólogo…7/I. Introducción…13/II. Consideraciones generales sobre la tributación territorial en Colombia…15/III. Principales desafíos y oportunidades de mejora para nuestro régimen fiscal territorial…17/IV. Principales desafíos y oportunidades de mejora para algunos tributos locales…21…A. El impuesto predial unificado…21/1. Antecedentes…21/2. Características…22/3. Elementos esenciales del impuesto predial unificado. Principales desafíos y oportunidades de mejora…24…a. El hecho generador…24…b. Los sujetos pasivos…25…c. Las bases gravables…26…d. Las tarifas…31/4. Conclusiones…36/B. El impuesto de industria y comercio…38/1. Antecedentes38/2. Características…40/3. Elementos esenciales del impuesto de industria y comercio. Principales desafíos y oportunidades de mejora…41…a. El hecho generador…41…b. Los sujetos pasivos…43…c. Las bases gravables…45…d. Las bases gravables especiales…51…e. Las tarifas…52…f. Las propuestas de la Comisión de Estudio del Sistema Tributario Territorial…52/4. Conclusiones…54/C. El impuesto de delineación urbana…56/1. Antecedentes…56/2. Características…58/3. Elementos esenciales del impuesto de delineación urbana. Principales desafíos y oportunidades de mejora…60…a. El hecho generador…60…b. Los sujetos pasivos…63…c. Las bases gravables…63…d. Las tarifas…64/4. Conclusiones…66/D. La contribución por participación en la plusvalía…68/1. Antecedentes…68/2. Características…68/3. Elementos esenciales de la contribución por participación en la plusvalía. Principales desafíos y oportunidades de mejora…71…a. El hecho generador…72…b. Los sujetos pasivos…75…c. La base gravable…76…d. Las tarifas…78/4. Conclusiones…80/V. Bibliografía…83

Notas: Prólogo…9…Adrián Rodríguez Piedrahita/Capítulo I…El ámbito del derecho tributario…11…A. La unidad del derecho…11…B. Las ramas del derecho…12…C. Nueva rama del derecho…16…D. Derecho tributario…19/Capítulo II…Las relaciones del derecho tributario …47…A. Aspectos generales…47…B. Relaciones con otras ciencias jurídicas…48…C. Relaciones con otras ciencias no jurídicas…68/Capítulo III…Los principios de irretroactividad, equidad y eficiencia…75…A. Los principios del derecho…75…B. Los principios de la ley tributaria…77…C. El principio de la irretroactividad…78…D. Los principios de equidad y progresividad…93…E. Principio de la eficiencia…100/Capítulo IV…Las fuentes del derecho tributario…105…A. Concepto y clasificación…105…B. El principio de legalidad…106…C. La constitución…112…D. Los convenios internacionales…113…E. La ley…115…F. Los decretos–leyes o extraordinarios…120…G. Los decretos legislativos…124…H. Los decretos reglamentarios…125…I. Las ordenanzas y los acuerdos…127…J. La costumbre…30…K. Los principios generales de derecho…133…L. Conceptos administrativos…135/Capítulo V…Interpretación y aplicación de la ley tributaria…139…A. Aspectos generales…139…B. Tendencias generales sobre interpretación jurídica…141…C. La interpretación jurídica en el derecho tributario…148…D. La interpretación en la ley colombiana…158…E. La integración de la ley tributaria…161…F. La concordancia entre los supuestos legales y los hechos…163…G. Interpretación de la ley tributaria a partir de los convenios para evitar la doble imposición…169…H. Interpretación de la ley tributaria a partir de los conceptos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN…171…I. Interpretación de la ley tributaria a partir de las sentencias de unificación del Consejo de Estado…173…J. Síntesis…174/Capítulo VI…La relación jurídico-tributaria…177…A. Concepto…177…B. Naturaleza de la relación jurídico-tributaria…178…C. Caracterización de las diferentes obligaciones…179…D. La obligación o deuda tributaria…180…E. Los deberes tributarios…181…F. Síntesis…193/Capítulo VII…Sujetos de la obligación tributaria…195…A. Introducción…195…B. El sujeto activo…195…C. El sujeto pasivo…201/Capítulo VIII…El hecho gravado…213…A. Introducción…213…B. Concepto…214…C. Importancia del hecho gravado…215…D. Elementos integrantes…215/Capítulo IX…Valor de la obligación tributaria…233…A. Introducción…233…B. La base gravable…234…C. La tarifa…252…D. Descuentos y recargos…255…E. La base gravable y el artículo 338 de la Constitución…257/Capítulo X…Génesis y desarrollo de la obligación tributaria…259…A. Introducción…259…B. Nacimiento de la obligación…260…C. La determinación de la obligación tributaria…262…D. Régimen probatorio…274/Capítulo XI…Extinción de la obligación tributaria…293…A. Introducción…293…B. El pago de la obligación tributaria…294…C. Compensaciones…302…D. La prescripción…303…E. La remisión…305…F. La transacción…306…G. La novación…306…H. La confusión…307…I. La condición resolutoria…308…J. La nulidad…308…K. Las devoluciones…309

Notas: Introducción…7/Capítulo 1…La tributación en el estado de excepción por emergencia económica y social: desarrollo teórico y conceptual de sus fundamentos constitucionales y legales…11/1. Fundamento constitucional de los estados de excepción por emergencia económica, social y ecológica…11/2. La ley estatutaria de los estados de excepción…14/3. Análisis de antecedentes normativos y jurisprudenciales sobre las medidas tributarias adoptadas durante estados de excepción por emergencia económica y social en Colombia previas a la crisis del COVID-19…22/4. Análisis normativo y jurisprudencial sobre las medidas tributarias adoptadas durante la crisis económica y social derivada por el COVID 19 en Colombia…47/5. Análisis comparativo de las medidas de tributación subnacional adoptadas para enfrentar la pandemia del COVID-19 en el marco de los países miembros de la OCDE en contexto con el caso colombiano…56…5.1 El principio de coordinación fiscal interterritorial…69…5.2 El principio de capacidad recaudatoria…70/Capitulo 2…La problemática de los tributos territoriales durante la pandemia del COVID-19 en Colombia…73/1. Crisis del diseño constitucional de los tributos territoriales en estado de excepción por emergencia económica y social…73…1.1. Las competencias del Presidente, gobernadores y alcaldes en materia de tributos territoriales durante estados de excepción por emergencia económica y social: reserva de ley y legalidad tributaria excepcional…74…1.2. Principio de autonomía tributaria territorial en EE. EESE…98…1.3. Principio de jerarquía normativa en materia de tributos territoriales durante EE.EESE 102/2. Estudios de caso sobre las medidas adoptadas en las entidades territoriales derivadas de los decretos legislativos expedidos con ocasión de la emergencia derivada por el COVID-19…105…2.1. Municipio de Bucaramanga…105…2.2. Municipio de Anapoima…109…2.3. Municipios de Soledad, Polonuevo, distrito de Barranquilla y Departamento del Atlántico…110…2.4. Municipio de Yopal y Departamento de Casanare…111…2.5. Municipio de Palermo, Huila…113…2.6. Municipio de Amagá, Antioquia…113…2.7. Municipios de Jamundí y Santiago de Cali…115…2.8. Municipio de Suárez Cauca…117…2.9. Municipio de Jenesano…119…2.10. Departamento de Cundinamarca…119/3. Tendencias normativas tributarias territoriales identificadas…120/Conclusiones…121/Bibliografía…124